2019年高收入人群个税节税筹划方案

发布时间:2019-08-10

2019年高收入人群个税节税筹划方案

近来大力推动税制改革,金税三期系统、国地税合并,并且新的个人所得税法将于2019年1月1日全面实施,而且将由税务部门代征社保。企业到底该如何做到税务合规?公司股东、高管等高净值人群的个税如何筹划?

一、税务筹划基本概念普及

  1. 什么是税务筹划?

  2. 什么是偷税漏税?

一般是指纳税人采用合法之手段(政策技巧、计算分析、会计政策等)以达到不交或少交税的目的,当存在多种纳税方案以供选择时,纳税人则选用令税负更低的方式以处理财务、经营、交易等事项

开了发票,不交税,是偷税漏税。

老板从公司账上直接拿走现金,是偷税漏税。

买了假发票入账,是偷税漏税。

二、当前政策与趋势分析

  1. 政策背景

  2. 趋势

  3. 影响

推动的税务系统建设、税制改革(金税三期、营改增、国地税合并、个人所得税法修正案、税务代征社保、发票联网、银行账户联网、企业信用信息公示、公司信息联网)

发票实现全面的、彻底的联网(电子发票会更加普及,出租车票、餐饮票、定额票等,都将实现联网,每一张票都知道从哪来,到哪去了税务数据全面彻底的联网)

企业内账、外帐会消失,做假账会消失(“做账“没有用了,假账想做也”做“不进去发票同步,软件自动读取,税局比企业自己更了解企业的经营情况)

税务环境在改变,老板们的观念都要改变,每一家公司都要合规是趋势!税务筹划服务需求,势必会呈井喷之式增长!

三、个税筹划:个税节税方案

  1. 高净值人群节税需求:

  2. 实现途径

某自然人李某从事设计、咨询工作,创办了企业,业绩丰厚,却发现税负太重,企业所得税25%,工资薪金3%-45%,劳务报酬20%-40%,股息分红20%,如何才能合法合规降低税负?

设立合理的公司架构、经营模式,调整业务模式,改变个人获取收益的名义,从而适用税收更优政策;将工资、分红或劳务收益,转化为个人独资企业经营性收入。

四、案例

李先生是某建筑工程公司的工程设计师,年收入100万元,按照工资薪金缴纳个税,一年需要缴纳个税24.58万元,税负较高,希望通过合理合规的方式来降低税负压力。

  1. 思路

  2. 效果

根据我们的筹划思路,建议李先生在某地区成立个人独资企业,将工资收入转化为个人独资企业的经营性收入,个税享受核定征收。

通过此操作,该个人独资企业综合税负为4.85万元,筹划后为李先生节税19.73万元


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